تاریخ و زمان‌بندی بارگذاری مرحله‌ای مبالغ مالیات مقطوع تبصره ماده ۱۰۰ در درگاه ملی مالیات

چرا مبالغ مالیات مقطوع تبصره ماده ۱۰۰ به صورت مرحله‌ای اعلام می‌شود؟

یکی از پرتکرارترین سوالات مودیان و حسابداران در ایام تسلیم اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی این است: «چرا فرم تبصره ماده ۱۰۰ برای برخی از همکاران یا اصناف فعال شده اما در کارپوشه من هنوز پیام عدم بارگذاری یا در حال پردازش نمایش داده می‌شود؟»

سازمان امور مالیاتی کشور به منظور جلوگیری از بار ترافیکی سنگین بر روی سرورهای درگاه ملی خدمات الکترونیک (my.tax.gov.ir) و اعمال دقیق محاسبات سامانه‌ای بر مبنای آخرین داده‌های تراکنش‌های بانکی شاپرک، پردازش و انتشار فرم‌های مالیات مقطوع را در چند مرحله تفکیک‌شده انجام می‌دهد.

مراحل سه‌گانه بارگذاری فرم‌های تبصره ماده ۱۰۰ در کارپوشه

1. مرحله اول؛ مشاغل کم‌ریسک و دارای اینتاکد شفاف:

   در فاز نخست، مودیانی که گردش حساب و تراکنش‌های پوز بانکی آن‌ها به طور کامل شفاف بوده و سقف فروش آن‌ها زیر حد نصاب‌های اولیه است، پیام و مبلغ مقطوع را دریافت می‌کنند. اغلب این مودیان مشمول مالیات صفر یا مبالغ مقطوع سال‌های گذشته می‌شوند.

2. مرحله دوم؛ اصناف دارای تراکنش‌های مشترک یا چنددستگاه کارتخوان:

   در این مرحله، پردازش پرونده‌هایی صورت می‌گیرد که دارای چند حساب بانکی تجاری متصل به پرونده یا دستگاه‌های پوز متعدد هستند. سازمان پس از تجمیع واریزی‌ها و اعمال ضرایب سود فعالیت (اینتاکد)، فرم‌ها را منتشر می‌کند.

3. مرحله سوم؛ پرونده‌های مشارکتی و مودیان نزدیک به سقف قانونی:

   پرونده‌های مشارکت مدنی (دارای دو یا چند شریک) و مشاغلی که مجموع واریزی آن‌ها نزدیک به سقف مجاز تبصره ۱۰۰ در قانون بودجه است، در آخرین مرحله محاسبه و بارگذاری می‌شوند تا معافیت‌های سهم شرکا (موضوع ماده ۱۰۱) به درستی تفکیک گردد.

علت عدم نمایش فرم یا خطای «اطلاعات در حال پردازش است» چیست؟

چنانچه پس از ورود به درگاه با پیام عدم وجود فرم مواجه شدید، معمولاً ناشی از یکی از موارد زیر است:

• نوبت‌بندی صنفی و استانی: سازمان امور مالیاتی گاهی بارگذاری را بر اساس ادارات کل امور مالیاتی استان‌ها یا رسته‌های شغلی خاص نوبت‌بندی می‌کند.
• نیاز به تکمیل گام ۴۵ ثبت‌نام: مودیانی که پرونده الکترونیکی آن‌ها هنوز در مرحله ۴۴ است یا خطای نقص اطلاعات هویتی و کد پستی دارند، تا زمان رفع نقص فرم تبصره ۱۰۰ دریافت نخواهند کرد.
• عبور واریزی‌ها از سقف مجاز: در صورتی که مجموع تراکنش‌های دستگاه‌های کارتخوان و واریزی‌های تجاری از سقف مصوب قانون بودجه فراتر رفته باشد، سامانه مودی را غیرمشمول تشخیص داده و صرفاً امکان تسلیم اظهارنامه عادی ماده ۱۰۰ را فعال می‌سازد.

توصیه‌های مهم حسابداری پیش از تایید نهایی مبلغ

• بررسی مجموع فروش مبنا: قبل از فشردن دکمه تایید، حتماً رقم فروش مبنای محاسبه را با مجموع گردش کارتخوان‌ها و فاکتورهای صادرشده در سامانه مودیان تطبیق دهید.
• انتخاب تعداد اقساط بهینه: در صورت موافقت با مبلغ، امکان تقسیط ماهانه بدون کارمزد فراهم است؛ تعداد اقساط را متناسب با جریان نقدینگی ماهانه واحد صنفی خود تنظیم کنید.
• استفاده از ماشین حساب کمکی: در صورتی که شک دارید پذیرش تبصره ۱۰۰ برای شما بهتر است یا تسلیم اظهارنامه عادی همراه با اسناد هزینه، از ماشین حساب اکسل تبصره ۱۰۰ هوش برای مقایسه دقیق مالیات دو روش استفاده نمایید.